פורום duns 100 מבית d&b (דן אנד ברדסטריט) כינס היום (שני) את בכירי ענף המיסוי בישראל במלון רויאל ביץ' בתל אביב. בפורום, שאותו הנחה גדעון אוקו, השתתפו גם רולנד עם שלם, סמנכ"ל בכיר לעניינים מקצועיים בראשות המיסים וסגן סגן שר לענייני רגולציה ורפורמות כלכליות אביר קארה. "גביית המיסים בישראל שברה שיא", אמר עם שלם. "עברנו את רף ה-20 מיליארד שקל לא כולל מס מקבלנים".
״אני חושב שהחוכמה של ממשלת ישראל היא לא לעשות צעדים על פי כותרת או לחץ חברתי רגעי", הוסיף. "זה לא קל לנהל מדיניות ולקבל החלטות בשביל כותרות - זו סכנה לכלכלה הישראלית. אסור לממשלה לפעול תחת אמוציות. אם מסתכלים על האינפלציה בישראל, אנו רואים כי מדובר ב-8 אחוז בעשור האחרון".
במסגרת הפורום עסקו ודנו בכירי הענף בנושאים שעל סדר היום המקצועי ביניהם: ענף ההייטק כקטר הכלכלה הישראלי, חוסר האמון ברשות המיסים, הפער בין הרצון לסייע לעסקים למה שקורה בפועל ונושאים נוספים. מנתוני d&b עולה כי רמת הסיכון לסגירת עסק ירדה לכ-7.5% בהשוואה לכ-11.5% בשנת 2020, אך אלפי העסקים, בחסות האומיקרון, ממשיכים לחוות קשיים עד היום. "האחוז הגבוה של המאומתים בישראל הביא לירידה בפעילות ופגיעה כלכלית", ציינה אפרת שגב, סמנכ"לית דאטה ואנליזה ב-d&b. "אנו רואים כי הגל החמישי משבש את פעילות המשק גם בלי הכרזה על סגר רשמי או הגבלות כבדות. הממשלה ממשיכה להתוות תכניות סיוע לכל אותן חברות אך לא בטוח שאלו לבדן יספקו את המענה הנדרש".
אביר קארה, סגן שר לענייני רגולציה ורפורמות כלכליות במשרד ראש הממשלה התייחס להעלאות המיסים על כלים חד פעמיים ושתייה ממותקת. "אנחנו נעשה כל מה שאנחנו יכולים כדי להחזיר את האמון הציבור בממשלה", ציין. "העסקים לא רוצים שהמדינה תיתן להם שום דבר חוץ מהיכולת להמשיך ולעבוד ולהחזיק את עסקיהם פתוחים בצורה נוחה ויעילה. ניתן לראות כי כל שוק שפתחנו לתחרות ירדו בו המחירים והאיכות בו עלתה".
"אם מישהו עוצר תחרות הוא צריך לשבת בכלא אין עוררין על זה", הדגיש קארה. "אנו רואים כדוגמה חיה את נמל אשדוד בו ישנם הפסדים של בין 3.5-10 מיליון ש״ח ביום בעקבות סחורות שלא נכנסות למדינת ישראל. אני לא בטוח שאני בעד המס על המשקאות הממותקים. על הפלסטיק אני דווקא בעד. כל העליות שיש עכשיו בכל העולם נשענות על משק שהיה מהיקרים בעולם".
לפתוח תחרות למערכת החינוך? "היום השאלטר בידיים של יפה בן דוד"
קארה גם התייחס לצו להפחתת מחירי הפירות והירקות. "הצו כבר על השולחן של שר האוצר ליברמן", אמר. "רק נותר לחתום עליו. באשר למחסור העובדים במשק, אני סבור כי ישנם הרבה מאוד עובדים מיותרים במגזר הציבורי. אחד הגורמים לפערי המחירים בישראל היא הרגולציה מצד הרבנות שדורשת לשלוח צוותי שחיטה לעולם. כל מקום שנותנים בו פטור של מס מישהו אחר ממן אותו, לכן הפתרון הוא הפחתת מיסים גורפת לכולם ולא רק על ענף מסוים. אותם עסקים עם 18 אחוז הכנסות שיוצאות על שכירות בלבד יזכו לקבל את המענק מהמדינה למרות התוכנית שאושרה לאחרונה ואנו פועלים לתקנה בימים אלו״.
קארה גם ביקר בחריפות את התנהלות מערכת החינוך בישראל. "הכול מתחיל בחינוך", אמר. "במערכת החינוך בישראל יש שוויון עודף כאשר בפועל כולם סובלים. אנחנו רואים מי קובע את הדברים במערכת החינוך וזו לא שרת החינוך, השאלטר מוחזק בידיה של יפה בן דוד. הפתרון במערכת החינוך נמצא בחינוך הפרטי, איך אני יודע את זה? כי כיום אין חינוך פרטי בישראל. החינוך הפרטי יכול וצריך לייצר תחרות למגזר הציבורי ולהניב תוצאות איכותיות יותר".
"רוצים לתת הטבות מס לחברות ישראליות שרוכשות חברות אמריקאיות"
עם שלם התייחס גם ל'חוק האנג'לים' שאמור לטפל בהיבט של המשקיע לסטארטאפ ההתחלתי ובהטבות שרוצים לתת לתעשיית ההייטק. "ב-2021 זיהינו ירידה בכמות הסטארטאפים החדשים בישראל ואנו רוצים להחזיר אותה לצמיחה", הוא ציין. "הירידה היא עולמית ביזמות. אנו מסתכלים קדימה ורוצים לראות את החברות הישראליות רוכשות את החברות האמריקאיות הגדולות. בעתיד אנו מכוונים שכשחברה ישראלית תרכוש חברה זרה בהייטק עלות הרכישה תוכר כהוצאה מוכרת. כדי לעודד הפסקת דילול החזקה ישראלית בחברות הייטק, אנחנו ניתן הקלת מס וכך תיווצר ריבית פחותה לחברות ישראליות שייקחו הלוואה מגוף פיננסי זר. זה לוקח זמן ליצור וודאות באמצעות חקיקה בתחומי המיסים ואנו עובדים על זה רבות. דרך החקיקה בעולם המיסוי היא המכשול המרכזי כיום וזהו לא סוד שכבר שלוש שנים לא הייתה חקיקה אמתית ומוסדרת. בנושא אמון המייצגים והחברות ברשות, אנו עומלים רבות לחזק אותו ולפעול לשנות את המצב העגום הקיים כיום".
עו"ד יובל נבות, שותף במחלקת המיסוי במשרד הרצוג התייחס גם הוא לרפורמת האנג׳לים:" כדי שחברות חדשות יירשמו בישראל חשוב לעודד אנג'לים. בארצות הברית יש כבר שנים רבות פטור ממס רווח הון למשקיעים יחידים בעת מכירת חברות בתחומי הטכנולוגיה, הייצור, והתעשייה. הפטור האמריקאי מוגבל בסכום של 10 מיליון דולר או פי 10 על סכום ההשקעה, לפי הגבוה והוא חל אם המניות הנמכרות התקבלו במסגרת השקעה לתוך החברה והוחזקו תקופה מינימלית של חמש שנים. ראוי לאמץ הוראה דומה בישראל, במקום ההצעה הקיימת לתת זיכוי מס בשיעור הוני בגין ההשקעה. הפטור האמריקאי למשקיעים, ולא הרפורמה של טראמפ משנת 2017 שהורידה באופן משמעותי את מס החברות האמריקאי, הוא הסיבה המרכזית שיזמים ישראלים רבים בוחרים לאגד את הסטארט אפים שלהם בארצות הברית ולא בישראל".
עו״ד טל עצמון, שותף מנהל וראש מחלקת מיסים בגולדפרב זליגמן, על הפערים בין רשות המיסים לחברות ועל חשיבות ענף ההייטק לכלכלה הישראלית: ״זו הייתה תקופה מטורפת בשוק ההייטק ובענף הנדל״ן. בהתאם יש השנה גביית יתר של מיליארדים רבים מעל התקציב בכ-50 מיליארד ש״ח. לאור התחזיות שהגביה עוד תעלה בשנים הקרובות האם זה לא הזמן הנכון לעשות מחשבה נוספת על מבנה המס בישראל? יש פה הזדמנות שאולי לא תחזור שוב, כאשר ההייטק בשיא כל הזמנים באקזיטים וזה סוחף אחריו את שוק הנדל"ן, גם המניב וגם למגורים, והדבר סוחף את המשק לפריחה כלכלית שבאה לידי ביטוי בתשלום מיסים חריג והרבה מעל הצפוי".
"בתכנון נכון", הוסיף עצמון. "ניתן להגביר עוד את הצמיחה, לאפשר הפחתת מיסים במקומות הנכונים ולגרום למשק לפרוח עוד יותר ולעוד הרבה שנים. מגזר ההייטק משלמים 25% מהמיסים בישראל. יש לאפשר הטבות מס מפליגות לאנשי הייטק שעובדים בחו"ל על מנת שיחזרו לישראל, לדאוג שהאופציות שלהם בחו"ל וכל מה שהרוויחו מחוץ לישראל יישארו ללא תשלום מס בישראל, ולהביא אותם כדי להגביר עוד את מהירות הנסיעה של קטר ההייטק. יש לשקול להפוך את כדאיות ההישארות של חברות ויחידים בישראל לעוד יותר אטרקטיבית: להוריד את מס רווח ההון ולהוריד את מס החברות. יש להקים ועדה שתחשוב על הטבות מס לעסקים קטנים שתקל על כדאיות הקמת עסק קטן. כל אלו יניבו את התוצאות הטובות ביותר עבור רשויות המס והחברות בין אם קטנות או גדולות".
יש כיום בעולם מלחמת מס גלובלית", ציין ד"ר ערן למפרט, שותף מיסים, יגאל ארנון ושות'. "מדינות מתחרות על מיסוי החברות הגלובליות. מלחמת המס הזו רלבנטית לישראל לגבי מיסוי מגזר ההייטק. אין ספק כי מגזר ההייטק הוא הקטר שמוביל את המשק הישראלי, ועל כן, חשוב שבעתיים לשמר ולטפח את המגזר הזה. יש ליצור תמריצים בכדי לשמר ולטפח את מגזר ההייטק ויש לעשות זאת גם דרך הטבות מס נרחבות למגזר ההייטק. יש כרגע תזכיר חוק לעידוד תעשייה עתירת ידע אשר מציע מגוון הטבות מס, וזו בהחלט יוזמה חיובית, שיש להעבירה בחוק ואף להרחיבה. מעבר לכך, ואלי כחלק ממלחמת המס הגלובלית, אנו רואים את רשות המיסים מגיעה לחברות הגלובליות ומוציאה שומות מס המבוססות בדרך כלל על מתודות של מחירי העברה. אין עוררין כי יש לגבות מס אמת מכל הנישומים, לרבות החברות הגלובליות, אך יש גם להיזהר לא "להיטפל" לחזקים רק בגלל שאפשר, מאחר והדבר עשוי לגרום ליצירת סביבה לא ידידותית לחברות הגלובליות. התחזקות השקל יוצרת גם כך עלויות כבדות לחברות הרב-לאומיות כאשר הן פועלות בישראל, אם תהיה תחושה כי חברות אלה גם "נרדפות" על ידי רשות המיסים, הדבר עשוי לגרום לכך שבסופו של יום חברות הטכנולוגיה הגלובליות יצמצמו את פעילותן בישראל ואז ייצא שכרנו בהפסדנו".
רו״ח אריק בן ישי על ההשקעה בפיתוח וביסוס חברות ההייטק בישראל: ״אם אנחנו רוצים לחזק את ההייטק בישראל ולהמשיך לפתח אותו להיות מעצמה צריך להחליט כיצד והיכן להשקיע על סמך נתונים ואסטרטגיה מתוכננים מראש. הנושא של וודאות הוא חשוב מאוד גם לחברות וגם לנו המייצגים. אנחנו מתעסקים יותר מדי בתיקונים חפוזים באמצעות רפורמות מהירות וזהו הדבר הכי קשה להתפתחות הכלכלה. זה יוצר מעגל של פתרונות נקודתיים במקום מענה לטווח ארוך״.
פרופ׳ דן ביין, על חוסר הסיוע לשכבות החלשות: "כל הסיוע לשכבות הנמוכות דורש תקציבים הממומנים על ידי מיסוי על בעלי היכולת .אסור לשכוח שלא כל המשק הישראלי מתמקד בחברות הייטק ולא כל אדם נמצא בעולם הזה. הזנחת השכבות הנמוכות, בין אם באנשים הפרטיים ובעסקים הקטנים יוצרת אי שקט חברתי, דבר המסכן את יציבות החברה בישראל".
עו״ד משה מזרחי על חוסר האמון ברשות המיסים: ״הבעיה העיקרית בראשות המיסים בעשר השנים האחרונות היא היכולת לפרש את החוק לא נכון. אם היה שיח פנימי פתוח בין המייצגים היינו יודעים כמה רשות המיסים הפכה לבעלת כוח בלתי אפשרי. היום הגענו למצב שהם מפעילים את הכוח בצורה בלתי מבוקרת. אין גורם מנחה מתוך רשות המיסים שמסתכל מטה ואומר מה לא לעשות. לצד החקירה של פגסוס, אנו רואים שחוסר האמון הוא נגע שמתפשט בכל המדינה. ישנו חוסר אמון בין העסקים והמייצגים לבין רשות המיסים והוא משפיע על היכולת של שני הצדדים לבצע עבודתם בצורה הטובה ביותר. אנו שומעים את זה בכל מקום בין אם מחברות הייטק, חברות קמעונאיות, אנשים פרטיים ועסקים קטנים. אנחנו לא רואים פעולה של רשות המסיים שבאה להגביל את התופעה הזו ולספק פתרון אמיתי".
עו"ד ענת שביט, שותפה וראש מחלקת המיסים, פישר (FBC&Co.) על עליית המחירים בענף הנדל"ן: "מיסוי הנדל״ן הוא נטל כבד מאד על מי שמבקש לפתח מקרקעין לצורך בניה. יש היטל השבחה בשיעור של 50%, מס רכישה שהוא מס שנגזר מהמחזור, ולאחרונה גם נושא המע"מ תופס מקום גדל והולך במיסוי מקרקעין כשאנשים מוכרים מספר דירות או קרקעות. רשויות מע"מ מיד עושות הצלבות אל מול מע"מ ומוציאות שומות של עסקאות אקראי מה שמייקר את העסקאות הללו ב-17% נוספים. זה נטל שהוא בעייתי לא פחות מהמיסוי על ההייטק והמיסוי הבינלאומי".
מבין המשתתפים בפורום: דוקטור אריה ליבוביץ בעלים אריה ליבוביץ עורכי דין, ח"כ אביר קראה, סגן שר, משרד ראש הממשלה, עו"ד אלדד נח, שותף, משה מזרחי נח קריגל ושות' עו"ד, רו"ח אריק בן ישי, ראש קבוצת המיסים, PwC Israel, עו"ד בני יונה, שותף מנהל ראש מחלקות מיסוי ובנקאות, נאמנויות והעברה בינדורית ברכה ושות' עו"ד, בנימין טובי, שותף בכיר, שקל ושות', עו"ד גלעד ברון עורך דין שותף מייסד, ושותף מנהל ברון ושות', עו"ד דורון ברזילי בעלים ומייסד משרד עו''ד דורון ברזילי ושות', פרופ' דן ביין, עו"ד שותף מייסד, פרופ' ביין ושות', עו"ד דניאל פסרמן, ראש תחום מיסים, גורניצקי ושות' עו"ד, עו"ד הדר מעודה, אחראית מיסוי בינלאומי, s.friedman&co., רו"ח ונסה מונוביץ, שותפה, שטיינמץ עמינח רו"ח, עו"ד טל עצמון, שותף מנהל וראש מחלקת מיסים בגולדפרב זליגמן, עו"ד יובל נבות, שותף, הרצוג פוקס נאמן, עו"ד יוסי אלישע, שותף מנהל, יוסי אלישע קלדרון ושות׳ עו״ד, עו"ד יריב אבירם, ראש מחלקת המיסוי הבינלאומי וחילופי המידע, ברכה ושות', עו"ד משה מזרחי, שותף, משה מזרחי, נח, קריגל עו"ד, עו"ד נועה לב גולדשטיין, שותפה, איתן מהולל שדות עורכי דין ועורכי פטנטים, עו"ד ענת אנגל טנא, שותפה בכירה ומנהלת, אלתר עורכי דין, עו"ד ענת שביט, שותפה וראש מחלקת מיסים, פישר (FBC & Co.), ד"ר ערן למפרט, שותף מיסים, יגאל ארנון ושות', רו"ח קובי שטיינמץ, שותף בכיר, שטיינמץ עמינח רו"ח, עו"ד קרן שטרית, שותפה ,מיתר עורכי דין, רולנד עם שלם, סמנכ"ל בכיר לעניינים מקצועיים, רשות המיסים, רו"ח רוני שרייטר שותפה ומנהלת מחלקת מיסים, RSM שיף הזנפרץ ושות׳ רו״ח, עו"ד רני שורץ, שותף, ירון אלדר פלר שורץ ושות, עו"ד שירה שיין, שותפה בכירה, מיכאל שיין ושות',רו"ח שמוליק הירשפלד, שותף בכיר שטיינמץ עמינח רו"ח, עו"ד ורו"ח תהילה ששון, מייסדת ובעלים, תהילה ששון ושות' משרד עורכי דין, עו"ד אפרת רוסינסקי ממאיר מזרחי ושות'